資金運動包括各特定對象的資金投入、資金運用（即資金的循環與周轉）和資金退出等過程。
工業企業的資金運動包括資金的投入、資金的循環與周轉（包括供應過程、生產過程、銷售過程三個階段）和資金的退出三部分，既有一定時期內的顯著運動狀態（表現為收入、費用、利潤等），又有一定日期的相對靜止狀態（表現為資產與負債及所有者權益的恒等關係）。
資金的投入包括企業所有者投入的資金和債權人投入的資金兩部分，前者屬於企業所有者權益，後者屬於企業債權人權益——企業負債。投入企業的資金一部分構成流動資產，另一部分構成非流動資產。
資金的循環和周轉分為供應、生產、銷售三個階段。在供應過程中，企業要購買原材料等勞動對象，發生材料買價、運輸費、裝卸費等材料采購成本，與供應單位發生貨款的結算關係。在生產過程中，勞動者借助於勞動手段將勞動對象加工成特定的產品，發生原材料消耗的材料費、固定資產磨損的折舊費、生產工人勞動耗費的人工費等，構成產品使用價值與價值的統一體，同時，還將發生企業與工人之間的工資結算關係、與有關單位之間的勞務結算關係等。在銷售過程中，將生產的產品銷售出去，發生有關銷售費用、收回貨款、繳納稅金等業務活動，並同購貨單位發生貨款結算關係、同稅務機關發生稅務結算關係等。企業獲得的銷售收入，扣除各項費用成本後的利潤，還要提取盈餘公積並向所有者分配利潤。
資金的退出包括償還各項債務、上繳各項稅金、向所有者分配利潤等，使得這部分資金離開本企業，退出本企業的資金循環與周轉。
1.3出納與會計的關係
出納工作和會計是密不可分的，對於初次接觸出納的人來說，首先必須接受會計的基本理論，這樣對今後的出納工作是有很大幫助的。在這裡，我們首先以企業為例來闡明有關會計的基本理論。
人類的實踐活動都有一定的目的，會計工作也不例外。會計工作的目的，簡稱會計目的，它是指在一定曆史條件下，人們通過會計實踐活動所期望達到的結果。在會計實踐中，會計目的決定了會計工作的具體程序與方法；在會計理論研究中，會計目的常常 被當作會計理論的邏輯起點。因此，做好出納工作，首先要了解會計目的。
會計目的受客觀條件的影響與製約。在不同的時空範圍內，會計目的也往往不一樣。對於現代企業來說，會計工作是一項重要的管理工作，它必然要為實現企業的經營目標服務。因此，可以認為，實現企業的經營目標是企業會計的根本目的。
明確了會計的目的後，為達到這個目的，會計必須采用一定的方式，借助一係列會計特有的方式把信息傳遞給使用者，這就有了會計賬簿。從會計分管的賬簿來看，會計可分為總賬會計、明細賬會計和出納。三者既相區彆又有聯係，是分工與協作的關係：
（1）總賬會計、明細賬會計和出納各有各的分工。
總賬會計負責企業經濟業務的總括核算，為企業經濟管理和經營決策提供全麵的核算資料；明細分類賬會計分管企業的明細賬，為企業經濟管理和經營決策提供明細分類核算資料；出納則分管企業票據、貨幣資金，以及有價證券等的收付、保管、核算工作，為企業經濟管理和經營決策提供各種金融信息。
總體上講，必須實行錢賬分管。
（2）它們之間又有著密切的聯係，既互相依賴又互相牽製。
出納、明細分類賬會計、總賬會計之間，有著很強的依賴性。它們核算的依據是相同的，都是會計原始憑證和會計記賬憑證。這些作為記賬依據的會計憑證必須在出納、明細賬會計、總賬會計之間按照一定的順序進行傳遞，它們相互利用對方的核算資料，共同完成會計任務，不可或缺。同時，它們之間又互相牽製與控製。出納的現金和銀行存款日記賬與總賬會計的現金和銀行存款總分類賬，總分類賬與其所屬的明細分類賬，明細賬中的有價證券賬與出納賬中相應的有價證券賬，在金額上是等量關係。這樣，出納、明細賬會計、總賬會計三者之間就構成了相互牽製與控製的關係，三者之間必須相互核對保持一致。
（3）出納與明細賬會計的區彆隻是相對的，出納核算也是一種特殊的明細核算。
分彆按照現金和銀行存款設置日記賬，銀行存款還要按照存入的不同戶頭分彆設置日記賬，逐筆序時地進行明細核算。“現金日記賬”要每天結出餘額，並與庫存數進行核對；“銀行存款日記賬”也要在月內多次結出餘額，與開戶銀行進行核對。月末都必須按規定進行結賬，月內還要多次出具報告單，報告核算結果，並與現金和銀行存款總分類賬進行核對。
（4）出納工作是一種賬實兼管的工作。
出納工作，主要是現金、銀行存款和各種有價證券的收支與結存核算，以及現金、有價證券的保管和銀行存款賬戶的管理工作。現金和有價證券放在出納的保險櫃中保管；銀行存款，由出納辦理收支結算手續。出納既要進行出納賬務處理，又要進行現金、有價證券等實物的管理和銀行存款收付業務，在這一點上和其他財會工作有著顯著的區彆。除了出納，其他財會人員是隻管賬，不管錢和物的。
對出納工作的這種分工，並不違背財務“錢賬分管”的原則。由於出納賬是一種特殊的明細賬，總賬會計還要設置“庫存現金”、“銀行存款”、“長期投資”、“交易性金融資產”等相應的總分類賬對出納保管和核算的現金、銀行存款、有價證券等進行總金額的控製。其中，有價證券還應有出納核算以外的其他形式的明細分類核算。
（5）出納工作直接參與經濟活動過程。
貨物的購銷必須經過兩個過程：貨物移交和貨款的結算。其中貨款結算，即貨物價款的收入與支付就必須通過出納工作來完成；往來款項的收付、各種有價證券的經營以及其他金融業務的辦理，更是離不開出納人員的參與。這也是出納工作的一個顯著特點，其他財務工作一般不直接參與經濟活動過程，而隻是對其進行反映和監督。